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我所成功承办四川省蓬安县农业生产资料公司职工反映改制相关问题的专项审计业务
双击自动滚屏      添加时间:2015-03-28      浏览次数:4533      信息录入:首义会计师事务所      【字体:

   一、事由

我们接受蓬安县人民政府信访局的委托,从20114142011422对四川省蓬安县农业生产资料公司(以下简称“农资公司”)职工反映的改制相关问题进行了专项审计。

二、基本情况

四川省蓬安县农业生产资料公司为蓬安县供销社下属集体企业。注册地址:四川省蓬安县周口镇城东路3号;法定代表人:肖剑;注册资本:人民币壹佰玖拾捌万元整;经营范围:化肥、农药、农膜、农药械、农具、电机、水泵、打米磨面机、人力车及配件。

200012月依照县委[2000]17号文件进行改制,蓬安县供销社以20001125为基准日对农资公司资产、负债进行了评估,并以评估后的净资产181.33万元对职工进行安置改制后农资公司继续经营至20028月四川省蓬安县农资有限责任公司成立。

农资公司职工对2000年农资公司改制中的相关问题存有疑虑,并就这些问题多次到蓬安县人民政府信访局上访。其中与财务相关的问题有如下8个:

(一)2011317答复上访职工及有关部门的回复材料存在欺骗政府和下岗职工。如:公司办公楼在2006年才出售87万元,而在2000年是否已纳入改制盘子,这是为什么?有没在()真实财务状况。

(二)长期投资,前面说是129.61万元,后面说是199.61万元,账面少70万元。

(三)应付社员股本金209.71万元,但用长期投资(上交县社社员股金)199.61万元和周口镇建设路37号门面7210平方,价值125万元,合计资产324.61万元,偿还209.71万元后的114.9万元资产在哪里?

(四)农行借款只有80万元,用现金偿还80万元之后,为什么又要以资抵债119万元?这多出来的119万元的债从何而来?

(五)欠工行借款本金190万元,用城东路三号一、二楼房作抵押贷款,那么城东路三号一、二楼营业房是由谁何时处理的?卖了多少钱,卖后的钱够不够偿还工行借款,并未说明。

(六)19978月出现的南充氮肥厂拆资300万元(经核实为350万元,那50万元的去向?),怎么又成了改制时的贷款本息,又是为何?

(七)当初股金根本没有退15万元的利息,为什么又说400万元股金没有放飞,还要用原建设路37号门面七间计210平方米的价值120万元的部分资产进行保全呢?原股金400万又收回是怎么回事?

(八)农资公司原有固定资产和收回股金属原农资公司全体职工所有。现农资有限责任公司是在原农资公司的基础上成立的,它不能侵占原农资公司的资产、资金。产权不明。

为了给上访职工一个满意的答复,201148蓬安县人民政府办公室主任与农资公司3名职工代表一行亲临南充市走访、考察各会计师事务所,经过认真的比较、筛选,蓬安县人民政府信访局最终确定委托我所对上述职工反映的八个问题进行审计。

三、审计过程

(一)了解情况,签订业务约定书

我所对该项审计工作高度重视,陈守义所长和业务经理李幸亲临蓬安县农资公司了解情况,经过进一步的洽谈,最终与蓬安县人民政府信访局签订了业务约定书。

(二)制定计划

接受委托后开始精心组织,积极准备,成立了以陈守义所长为总负责的五人专项审计小组,并对审计工作作了周密的计划、分工安排。

(三)现场审计

2011414开始,我们的外勤工作在蓬安县供销合作社四楼会议室进行,自始至终,都有职工代表、县信访局人员参加。

在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,实施了包括询问、审计、查阅等我们认为必要的审计程序。对相关的文件资料核对了原件,对相关原始凭证进行了拍照,并将其作为报告书的附件。

(四)撰写报告

审计外勤工作结束后,我们将相关资料进行了整理、归纳、分析,形成审计结论,并于2011426撰写出了审计报告初稿。

(五)征求意见

2011427在蓬安县人民政府信访局会议室我们与蓬安县人民政府有关领导、蓬安县供销社相关人员及职工代表进行了交流,就审计报告初稿中的有关问题面对面交换了意见。

现场交流结束后,我们又发给委托方《专项审计报告(初稿)反馈意见表》,再次以书面形式收集了他们的反馈意见。对反馈意见,我们查找证据、集中讨论、认真分析,对合理部分,我们采纳;对不合理部分,仍然坚持我们的审计意见,如对长期投资因资本保全减值70万元的情况,我们认为计提减值金额不合理,蓬安县供销社提出自己意见及相应证据,我们在讨论研究后一致认为其计提减值依据不足,因该长期投资实际为上交的保证金,属应收款项,至2000年农资公司改制时该长期投资并未实际发生坏账损失,按《商品流通企业财务制度》第二十条规定,只能按年末应收账款余额的3-5‰计提坏账准备,因此,我们坚持认为最多只能计提坏账准备9,980.48元,而不是700,000.00元。

(六)出具报告

在审计报告定稿之前,我们将意见不一致的地方与对方进行了沟通,耐心解释原因,最终很愉快的达成了一致意见,并于201154提交了审计报告。

(七)现场答疑

提交审计报告后,我们派两名代表出席了59蓬安县人民政府信访局答复上访职工见面会,就审计报告中有关问题进行了说明,并当场回答了企业和职工的提问。<, /SPAN>

四、审计效果

本次审计取得了让政府、企业、职工多方满意的效果。

职工代表普遍认为,我们的审计客观、公正,出具的审计报告证据充分、真实可信,就有关问题向我们进行了咨询,我们也耐心给予了回答,职工代表很满意。

农资公司和蓬安县供销社领导也认为,我们的审计报告客观、公正地回答了职工代表反映的8个问题,消除了职工心中的疑虑,达到了预期的效果。

蓬安县人民政府信访局也非常满意,庞局长还表示,以后还有类似业务将继续委托我们承办。

五、审计体会

本次审计工作圆满完成了,并取得了让政府、企业、职工多方满意的效果,这次审计是非常成功的。通过本次审计,我们有如下体会:

(一)高度重视、精心组织是审计成功的前提。

本次审计,陈所长高度重视,亲临现场指挥、督导,成立了五人专项审计小组,进行了精心组织和周密计划,为本次审计的成功奠定了良好的基础。

(二)恪守职业道德,坚持独立、客观、公正的原则是审计成功的关键。

本次审计,我们恪守职业道德,没有接受任何一方的吃请,也没有单独与任何一方见面,始终坚持独立、客观、公正的原则,得到了政府、企业和职工三方的认可。

(三)严格按照《审计业务约定书》确定的审计范围进行审计,这样既能圆满完成审计任务,又能控制审计风险。

我们接受蓬安县人民政府信访局的委托,对2000年农资公司改制中职工反映的八个相关问题进行专项审计,按照《审计业务约定书》的约定,这八个问题以外的部分不是我们的审计范围,我们只对这八个问题发表了审计意见,这样既圆满完成了委托方的审计,又避免了不必要的麻烦,控制了审计风险。

(四)与客户的交流很重要,特别是意见有分歧时,更应加强与客户的意见交流,用事实说话,以理服人,才能达到预期效果。

本次审计中有个别问题与客户有分歧,如资本保全减值70万元的问题,对方一直坚持减值70万,我们查阅了有关文件和相关会计制度,认为70万减值不合理,在大量事实面前,经过耐心解释、沟通,客户最终认可了我们的审计意见。

 
 
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